Vannak olyan cégméretek és olyan bonyolultságú folyamatok, amikor a szokványos erp-eszközök már nem bizonyulnak elegendőnek a bonyolultabb összefüggések feltárására és elemzésére.
Sokszor szembesül egy nagy cég vezetése (elsősorban a pénzügyi vezető) azzal, hogy rendkívül nehéz összehangolni a vállalat napi irányítását a hosszú távú stratégiával. A nem megfelelő információáramlás miatt nem látják tisztán, hogy mely ügyfelek és termékek-szolgáltatások hozzák a legtöbb hasznot a vállalat számára, így pedig nem tudják a változó piaci körülményekhez igazítani belső erőfeszítéseiket és erőforrásaikat.
Hasonló helyzetben találta magát a Magyar Telekom is. A távközlési vállalatnál az élesedő verseny és a szabályozási környezet változásai miatt nagy hangsúlyt kapott a vállalat működési költségeinek folyamatszintű elemzése, illetve a szolgáltatások és ügyfelek jövedelmezőségének mérése. Számos modell és költségallokációs eszköz szolgálja ki ezeket az igényeket a vállalatnál, amelyek között a kapcsolatok megteremtése, az adatok harmonizálása egyre összetettebb feladat – mondja Molnár László, a vállalat költségszabályozási és -elemzési osztályvezetője. A választ – számtalan más nagyvállalathoz hasonlóan – a Magyar Telekom is a vállalati teljesítménymenedzselő (corporate vagy enterprise performance manager, cpm, epm) eszközökben találta meg.
Költségek és hasznok
A Gartner szerint a cpm-eszközök piaca új virágzását éli, nem utolsósorban azért, mert a pénzügyi megfelelőség teljesítése mind komolyabb feladatok elé állítja a cégeket. A piackutató cég öt nagy részterületet különböztet meg a cpm-en belül: költségvetés-készítés és -tervezés; profitabilitásmodellezés és -optimalizálás; stratégiai menedzsment; pénzügyi konszolidáció és zárás; pénzügyi és vezetői jelentéskészítés, közzététel.
A költségvetési modul teszi lehetővé a különféle büdzsék, tervek és előrejelzések elkészítését, mégpedig nemcsak egy évre előre, hanem 3–5 éves időtávlatban is. Pénzügyi modellező szoftverének köszönhetően a felső vezetés „eljátszadozhat” azzal, hogy a különféle üzleti stratégiáknak (terjeszkedés, felvásárlás) milyen pénzügyi következményei lesznek. Természetesen segíti a költségvetés megtervezésének, elkészítésének és jóváhagyásának teljes folyamatát, miközben minden változtatást nyomon követhetővé és visszakereshetővé tesz.
A profitabilitáselemzés olyan, tevékenység alapú költségelemzést készítő alkalmazásokat foglal magába, amelyek aprólékosan kimutathatóvá és szétoszthatóvá teszik az üzletmenet költségeit. Az információt szinte bármilyen „költségelemre” (termékre, ügyfélre, ügyfélszegmensre) alkalmazni lehet, így derítve ki, hogy mely termékek és ügyfelek termelik a legtöbb profitot. Mi több, az adatok alapján modellek készíthetők, és megvizsgálható, hogy a költségek és erőforrások átcsoportosítása miként hatna a nyereségre, akár az ügyfelek, akár a termékek szempontjából.
Stratégia és jelentések
A cpm-megoldások harmadik nagy területét a stratégiai menedzsmentre szolgáló alkalmazások jelentik, amelyek a stratégiai tervezés javításával, a vezetői döntések felgyorsításával és az együttműködés fokozásával kívánják javítani a vállalatok teljesítményét. Nemcsak a hosszú távú stratégia elkészítésében, a különböző tervváltozatok vagy új kezdeményezések hatásainak modellezésében segítik a vezetőket, hanem eszközöket is adnak a kezükbe, hogy követni tudják a kijelölt utat. A legjobb termékek ehhez felhasználnak olyan segédeszközöket is, mint a stratégiatérkép vagy a kiegyensúlyozott mutatószám-rendszer (balanced scorecard).
Mind fontosabb elemeivé válnak a vállalati portfóliónak a pénzügyi konszolidációt elősegítő eszközök. A sok leányvállalatot felölelő, nemzetközi cégnek képesnek kell lennie a belső elszámolások gyors és a jogszabályoknak megfelelő elrendezésére, illetve azok különböző könyvelési szabályok szerinti prezentációjára. Ez már csak azért is fontos, mert a vállalati szintű pénzügyi információkat meg kell osztani más cpm-alkalmazásokkal, hogy mérhető legyen a tervektől való eltérés. A konszolidált eredmények előállítása a pénzügyi zárások minél gyorsabb lebonyolítása miatt is lényeges.
A vállalati teljesítménymenedzsment speciális jelentéskészítési és -közzétételi követelményeket támaszt, így a cpm-megoldások rendszerint tartalmaznak erre szolgáló speciális eszközöket is. Az olyan nemzetközi könyvelési szabványok, mint a GAAP vagy az IFRS, meghatározzák a pénzügyi jelentések struktúráját, sőt, bizonyos esetekben a formáját is. A jelentéskészítő eszköz jó esetben tartalmazza a szükséges munkafolyamat-kezelő és -auditáló komponenseket is, illetve támogatja az olyan szabványokat, mint az XBRL (eXtensible Business Reporting Language).
Három a legény
A cpm-eszközök piacát a nagyvállalati szoftverek nagyágyúi: az SAP, az IBM és az Oracle uralják. Az SAP saját BusinessObjects termékein kívül partnerei szoftvereit is felhasználja, hogy a cpm teljes területét lefedje. A Gartner szerint megoldásainak előnye, hogy az SAP egyre erősebben integrálja adattárház- és üzleti intelligencia szoftvereivel, és iparág-specifikus megoldásokat is kínál.
A Magyar Telekom is az SAP cpm-eszközét választotta, amikor a különböző célú költségallokációs modellek integrálását tűzte ki célul. Molnár László elmondta, hogy a megoldás kiválasztásakor az üzleti igényeken túl figyelembe vették a vállalatcsoport it-stratégiáját, az alkalmazás implementációs költségét és időigényét, de még az eszköz felhasználói felületét is.
Az IBM a Cognos termékcsalád különböző elemeire építi portfólióját, amelynek egyik erőssége a fejlett elemzési szolgáltatáskészlet. Az Oracle igen népes termékcsaládot tud felmutatni: a Hyperion Enterprise Performance Manager egyes elemei a cpm gyakorlatilag minden területére kínálnak megoldást, bár a Gartner felmérései szerint egyelőre inkább csak tervezésre és pénzügyi konszolidációra használják őket.
Ablonczy Balázs, az SAP Hungary ügyvezetője szerint a magyar piacon inkább a közép-és nagyvállalati szektor pénzügyi és kontrollingvezetői érdeklődnek e megoldások iránt, melyek hatékonyan támogatják az adatok összegyűjtését, validálását, hibamentesítését. A hazai szervezetek főként a tervezés, a profitabilitás- és költségmenedzsment feladatok támogatására használják a cpm-eszközöket, melyek jellemzően már tartalmazzák a lekérdező, megjelenítő és jelentéskészítő funkcionalitásokat.
Összeállította: Schopp Attila
